Thuế và kinh tế số

Từ ngày 1-1, hộ kinh doanh sẽ chuyển từ thuế khoán sang thuế kê khai. Ngưỡng doanh thu chịu thuế được nâng lên 500 triệu đồng/năm.

Sáng 6-1, Văn phòng Chủ tịch nước tổ chức họp báo công bố lệnh của Chủ tịch nước về việc công bố 12 luật vừa được Quốc hội thông qua.

Phát biểu tại buổi họp báo, ông Cấn Đình Tài - Phó chủ nhiệm Văn phòng Chủ tịch nước - cho biết Quốc hội đã thông qua Luật Quản lý thuế, Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Quy hoạch, Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Kinh doanh bảo hiểm, Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng, Luật sửa đổi, bổ sung một số điều Luật Giá, Luật Đầu tư, Luật Dự trữ quốc gia, Luật Thương mại điện tử…

Theo ông Đỗ Thành Trung - Thứ trưởng Bộ Tài chính, tại kỳ họp vừa qua, Bộ Tài chính đã trình Chính phủ để trình Quốc hội thông qua 11 luật trong tổng số 51 luật.

Hôm nay hoặc mai sẽ có hướng dẫn kê khai, tính thuế, sử dụng hóa đơn với hộ kinh doanh

Liên quan đến Luật Quản lý thuế, Thứ trưởng Bộ Tài chính đánh giá đạo luật nhận được sự quan tâm của người dân, cá nhân, hộ kinh doanh cũng như cộng đồng doanh nghiệp. Bộ Tài chính xây dựng luật theo hướng chuyển từ tư duy quản lý sang tư duy phục vụ, đơn giản hóa thủ tục hành chính, thủ tục hồ sơ… nhằm tạo thuận lợi nhất, đảm bảo quyền lợi cho người nộp thuế.

Luật có hiệu lực từ ngày 1-7, riêng quy định về sử dụng hóa đơn điện tử đối với hộ kinh doanh có hiệu lực từ 1-1.

Đối với quản lý thuế hộ kinh doanh, ông Trung cho hay theo Luật Thuế thu nhập cá nhân và Luật sửa đổi một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng, ngưỡng doanh thu chịu thuế được nâng lên 500 triệu đồng/năm, có hiệu lực từ ngày 1-1. 

Hiện Bộ Tài chính đã trình Chính phủ dự thảo nghị định quy định kê khai, tính thuế, sử dụng hóa đơn đối với hộ và cá nhân kinh doanh.

Thông tin về dự thảo nghị định này, ông Đặng Ngọc Minh - Phó cục trưởng Cục Thuế, cho biết nghị định sẽ được Chính phủ ký ban hành trong 1-2 ngày tới.

Trả lời Tuổi Trẻ Online về mức doanh thu phải sử dụng hóa đơn điện tử, ông Minh cho biết theo quy định hiện hành, hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỉ đồng phải sử dụng hóa đơn điện tử. 

Tuy nhiên, cơ quan thuế khuyến khích những hộ có đủ điều kiện công nghệ hạ tầng có thể chủ động áp dụng.

Về Luật Thuế thu nhập cá nhân, theo Thứ trưởng Bộ Tài chính, một loạt các quy định được sửa đổi tạo thuận lợi cho người nộp thuế. 

Theo đó, từ 1-1, mức giảm trừ đối với người nộp thuế có thu nhập từ tiền công, tiền lương được nâng lên 15,5 triệu đồng/tháng và 6,2 triệu đồng đối với người phụ thuộc/tháng.

Kỳ vọng tạo làn sóng đầu tư nước ngoài vào Việt Nam

Đối với Luật Đầu tư, theo ông Trung, đạo luật nhận được sự quan tâm thảo luận của đại biểu Quốc hội, cũng như trao đổi của doanh nghiệp trong nước và nước ngoài. Điểm nổi bật là luật đã thu hẹp và làm rõ phạm vi các dự án phải thực hiện chấp nhận chủ trương đầu tư.

"Như trước đây, rất nhiều dự án phải thực hiện thủ tục chủ trương chấp nhận đầu tư. Nhưng từ nay chỉ có những dự án phát triển hạ tầng những lĩnh vực quan trọng, nhạy cảm, có ảnh hưởng đến quốc phòng, an ninh" - ông Trung nói.

Bên cạnh đó, luật giao rà soát 29 ngành nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện cũng như sửa đổi phạm vi của 20 ngành nghề kinh doanh có điều kiện để chuyển mạnh từ tiền kiểm sang hậu kiểm, đảm bảo quyền tự do đầu tư, kinh doanh của doanh nghiệp.

Đáng chú ý, luật sửa đổi bổ sung quy định ưu đãi, hỗ trợ đầu tư thành lập tổ chức kinh tế của nhà đầu tư nước ngoài.

Theo ông Trung, đối với việc thành lập tổ chức doanh nghiệp của nhà đầu tư nước ngoài, theo quy định trước đây, nhà đầu tư nước ngoài muốn thành lập doanh nghiệp ở Việt Nam thì phải có dự án được chấp thuận.

Nay chúng ta điều chỉnh là nhà đầu tư được phép thành lập doanh nghiệp ở Việt Nam và song song với thời điểm hoạt động ở Việt Nam thì tìm kiếm dự án. Không có điều kiện ràng buộc nhà đầu tư có dự án thì mới được thành lập doanh nghiệp.

"Đây là điểm rất quan trọng về tư duy xây dựng chính sách pháp luật. Chúng tôi kỳ vọng sẽ tạo làn sóng thu hút đầu tư tại Việt Nam trong thời gian tới" - Thứ trưởng Bộ Tài chính nhấn mạnh.

Sát giờ G, nhiều hộ kinh doanh vẫn lúng túng

Chỉ còn 5 ngày nữa "kỷ nguyên" thuế khoán sẽ chính thức khép lại. Hàng triệu hộ kinh doanh trên cả nước sẽ chính thức chuyển sang thuế kê khai.

• Tags:
• Hộ kinh doanh
• Thuế kê khai
• Bộ Tài chính

UBND TP Cần Thơ đã có tờ trình gửi Bộ Tài chính và Bộ Y tế, xin chủ trương xóa nợ thuế thu nhập doanh nghiệp đối với các cơ sở y tế công lập trên địa bàn.

Bệnh viện bị đòi nợ thuế thu nhập doanh nghiệp

Theo báo cáo và kết luận thanh tra của Thanh tra TP Cần Thơ (cũ) giai đoạn 2016 - 2018, Cục Thuế TP Cần Thơ đã ban hành quyết định truy thu nợ thuế thu nhập doanh nghiệp và các khoản phạt, tiền chậm nộp đối với 15 bệnh viện công lập trên địa bàn.

Theo đó, tổng số nợ thuế truy thu của 15 bệnh viện theo kết luận thanh tra là trên 46 tỉ đồng. Cục Thuế Cần Thơ đã ban hành các quyết định xử phạt vi phạm hành chính đối với 15 bệnh viện với tổng số tiền hơn 66,5 tỉ đồng, trong đó số nợ thuế gần 47 tỉ và tiền phạt hơn 19,5 tỉ đồng.

Cơ quan thuế TP Cần Thơ (cũ) cũng đã xin ý kiến xử lý và khi có ý kiến của Bộ Tài chính các giai đoạn năm 2020, 2021 và 2024, UBND TP đã chỉ đạo Sở Y tế Cần Thơ (cũ) đôn đốc các bệnh viện thu xếp nguồn tiền để nộp theo kết luận thanh tra và các quyết định của cơ quan thuế.

Theo báo cáo của Sở Y tế TP Cần Thơ, đến nay đã có 12/15 đơn vị nộp tiền thuế vào ngân sách với tổng số tiền hơn 34,8 tỉ đồng. Trong đó có 9 đơn vị hoàn thành 100% nghĩa vụ, một đơn vị đã nộp xong nợ gốc và tiền phạt (còn tiền chậm nộp), hai đơn vị đã nộp xong nợ gốc (còn tiền phạt và tiền chậm nộp).

Tính đến cuối tháng 8-2025, tổng số tiền 6 đơn vị còn phải nộp theo thông báo của cơ quan thuế là hơn 53 tỉ đồng. Trong đó, nhiều nhất là Bệnh viện Đa khoa TP Cần Thơ phải nộp tổng số tiền gần 20 tỉ đồng.

Theo công văn của UBND TP Cần Thơ, ngoài 15 cơ sở y tế thuộc thẩm quyền quản lý của địa phương bị truy thu thuế thu nhập doanh nghiệp, còn có Bệnh viện Đa khoa Trung ương Cần Thơ (trực thuộc Bộ Y tế) cũng bị truy thu thuế đối với số tiền khoảng 97 tỉ đồng.

Hiện nay, theo UBND TP Cần Thơ, cơ quan thuế TP Cần Thơ đã và đang thực hiện các biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế thông qua việc phong tỏa tài khoản ngân hàng của các bệnh viện chưa hoàn thành nghĩa vụ thuế theo thông báo.

Theo tờ trình lý giải, việc này có thể dẫn đến mất khả năng sử dụng nguồn vốn lưu động để thanh toán các khoản chi thiết yếu như mua sắm thuốc, vật tư y tế và chi phí vận hành… ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động chăm sóc sức khỏe người dân tại các bệnh viện.

Kiến nghị ngừng áp dụng cưỡng chế thuế, xem xét xóa nợ

Trên cơ sở kiến nghị của các cơ sở y tế công lập trên địa bàn, đề xuất của Sở Y tế, UBND TP Cần Thơ kiến nghị Bộ Tài chính và Bộ Y tế trình Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ xem xét, chỉ đạo Cục Thuế và Thuế TP Cần Thơ ngừng áp dụng các biện pháp cưỡng chế thuế đối với các bệnh viện trên địa bàn và xem xét xóa nợ.

Theo lý giải, thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế trực thu đánh vào phần thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp sau khi đã trừ các khoản chi phí hợp lý, hợp lệ theo quy định của pháp luật nên về bản chất là đánh vào lợi nhuận trước thuế. Trong khi đó, giá dịch vụ khám chữa bệnh tại các bệnh viện công lập do Nhà nước quy định, hiện chưa đảm bảo "tính đúng tính đủ" toàn bộ chi phí. Vì vậy, hoạt động khám chữa bệnh này không phát sinh lợi nhuận để tính thuế.

Nguyên nhân cơ quan thuế áp thuế thu nhập doanh nghiệp là do các bệnh viện chỉ hạch toán phần doanh thu, chưa tách ra và xác định được chi phí, thu nhập đối với hoạt động khám chữa bệnh theo đơn giá nhà nước, nên tính thuế 2% trên tổng doanh thu bệnh viện.

Đồng thời, đề xuất xin ý kiến của cấp có thẩm quyền cho phép áp dụng cơ chế xử lý nợ đặc thù, cho phép xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt liên quan đến thuế thu nhập doanh nghiệp của các bệnh viện công lập trên địa bàn, giai đoạn trước ngày Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có hiệu lực.

Giai đoạn sau (căn cứ Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, có hiệu lực từ ngày 1-10), đề xuất miễn thuế thu nhập doanh nghiệp đối với đơn vị sự nghiệp công lập từ cung cấp dịch vụ công (bao gồm cả dịch vụ Nhà nước phải hỗ trợ đảm bảo kinh phí hoạt động) do chưa tính đủ chi phí cung cấp dịch vụ trong giá dịch vụ.

Nhiều bệnh viện ở miền Tây nợ 'đầm đìa'

Tại các tỉnh miền Tây, nhiều cán bộ, nhân viên y tế bức xúc vì trung tâm y tế huyện, bệnh viện khu vực đang nợ "đầm đìa".

• Tags:
• UBND TP Cần Thơ
• Cục thuế Cần Thơ
• Bệnh viện công lập
• Nợ thuế
• Thuế thu nhập doanh nghiệp

Theo Phó tổng thư ký Hội Tư vấn thuế Việt Nam, mức xử phạt 6-8 triệu đồng do kê khai sai mà không làm thiếu tiền thuế là quá nặng. Nhất là từ năm 2026, hộ kinh doanh sẽ chuyển sang thuế kê khai, lỗi khai sai trong giai đoạn đầu là khó tránh khỏi.

Ngày 26-12, Bộ Tài chính và Liên đoàn Thương mại và Lao động Việt Nam tổ chức hội nghị đối thoại chính sách, thủ tục hành chính thuế và hải quan.

Hộ kinh doanh lo bị phạt vì kê khai sai khi bỏ thuế khoán

Phát biểu tại hội nghị, bà Lê Thị Duyên Hải - Phó tổng thư ký Hội Tư vấn thuế Việt Nam, cho biết đa phần người nộp thuế ghi nhận những cải cách tích cực của ngành thuế trong chuyển đổi số. Việc cung cấp các tài liệu điện tử, ứng dụng hỗ trợ như chatbot AI… đã giúp cộng đồng người nộp thuế tiếp cận chính sách nhanh và chính xác hơn.

Tuy nhiên, để tạo thuận lợi thực chất hơn cho người nộp thuế, bà Hải đề xuất cần tiếp tục tháo gỡ các vướng mắc cho doanh nghiệp và hộ kinh doanh.

Cụ thể, liên quan đến xử phạt vi phạm hành chính thuế, bà Hải nhắc tới nghị định 310 năm 2025 - một văn bản được cộng đồng doanh nghiệp đánh giá cao vì đã tháo gỡ đáng kể các vướng mắc về xử phạt hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm.

Tuy nhiên, bà cho rằng tới đây, khi Bộ Tài chính ban hành hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế 108 thì cần tiếp tục rà soát các hành vi vi phạm. 

Những hành vi vi phạm chỉ mang tính thủ tục hành chính, không cố ý và không làm ảnh hưởng đến số tiền nộp ngân sách thì mức phạt cần đảm bảo tính răn đe nhưng không gây gánh nặng cho người nôp thuế.

"Đơn cử việc nộp hồ sơ khai thuế, trong đó có các chỉ tiêu sai sót mà không làm ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế, mà vẫn bị xử phạt 6 - 8 triệu đồng đối với cá nhân là mức rất lớn.

Đặc biệt, từ năm 2026, hộ và cá nhân kinh doanh sẽ phải kê khai thuế điện tử tự chịu trách nhiệm kê khai, tính và nộp thuế. Trong giai đoạn chuyển đổi từ thuế khoán sang thuế kê khai, khả năng xảy ra sai sót dữ liệu là khó tránh khỏi.

Việc kê khai sai nhưng không làm thiếu số thuế phải nộp có thể sẽ xảy ra khá nhiều. Do đó, mức xử phạt cần được xem xét trên cơ sở mức độ ảnh hưởng đến số thuế, để đảm bảo hài hòa và phù hợp", bà Hải đề xuất.

Bà cũng cho rằng với các lỗi thuần túy về thủ tục, cơ quan thuế cần có cơ chế hỗ trợ, nhắc nhở và thời gian chuyển tiếp hợp lý, giúp hộ kinh doanh yên tâm thực hiện chính sách mới, thay vì lo bị phạt.

Một vấn đề nữa được bà Hải nêu là việc các sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán đã kê khai và nộp thuế thay cho người bán là hộ và cá nhân kinh doanh, nhưng không nhận ủy nhiệm xuất hóa đơn. Điều này dẫn đến các hộ bán trên sàn rất lo lắng.

Do đó, theo bà, tới đây cần xem xét quy định theo hướng các sàn đã khấu trừ nộp thay thuế thì cũng xuất hóa đơn cho người mua thay cho hộ kinh doanh.

Năm 2025 đã giảm, gia hạn 241.740 tỉ đồng tiền thuế và thuê đất

Phát biểu tại hội nghị, ông Hồ Sĩ Hùng, Chủ tịch Liên đoàn Thương mại và Công nghiệp Việt Nam, cho biết cộng đồng doanh nghiệp Việt Nam tiếp tục ghi nhận tín hiệu tích cực, với số doanh nghiệp thành lập mới và quay trở lại hoạt động tăng mạnh, đặc biệt sau khi Trung ương ban hành Nghị quyết 68 về phát triển kinh tế tư nhân. Hiện cả nước có khoảng 1,1 triệu doanh nghiệp đang hoạt động.

Tuy nhiên, theo ông Hùng, năm 2025 vẫn đặt ra nhiều thách thức, từ biến động khó lường của kinh tế thế giới đến thiên tai, bão lũ trong nước.

Để hỗ trợ người nộp thuế vượt qua khó khăn, phục hồi sản xuất kinh doanh, Bộ Tài chính đã kịp thời đề xuất và triển khai nhiều chính sách miễn, giảm, gia hạn thuế, phí, lệ phí và tiền thuê đất, đồng thời cắt giảm nhiều thủ tục hành chính.

Dù vậy, doanh nghiệp và cá nhân vẫn phản ánh không ít vướng mắc, như thời điểm lập hóa đơn, sai sót dữ liệu trên hệ thống eTax, tình trạng ghi nhận nợ thuế không đúng thực tế, thủ tục hoàn thuế giá trị gia tăng, cũng như các vấn đề liên quan đến thuế đất đai và xử lý tờ khai nguyên liệu tồn kho.

Thông tin tại hội nghị, ông Cao Anh Tuấn - Thứ trưởng Bộ Tài chính, cho biết trong năm 2025, các chính sách hỗ trợ đã giúp giảm và gia hạn tiền thuế, tiền thuê đất khoảng 241.740 tỉ đồng cho cộng đồng doanh nghiệp và người dân. Các giải pháp này sẽ tiếp tục được triển khai, nhằm củng cố niềm tin, hỗ trợ phục hồi sản xuất kinh doanh và đóng góp vào tăng trưởng kinh tế - xã hội.

Bộ trưởng Bộ Tài chính: Thủ tục thuế phải rõ ràng, dễ thực hiện

Ngành thuế phải tăng cường quản lý thu, chống thất thu, khai thác hiệu quả các nguồn thu tiềm năng, nhất là từ thương mại điện tử, kinh tế số và hoạt động xuyên biên giới, đồng thời xử lý nghiêm các hành vi gian lận, trục lợi hóa đơn, hoàn thuế.

• Tags:
• Thủ tục thuế
• xử phạt
• Hộ kinh doanh
• Khai báo thuế

Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi, cá nhân cho thuê bất động sản doanh thu năm trên 500 triệu đồng sẽ nộp thuế thu nhập cá nhân.

Luật sẽ có hiệu lực thi hành từ 1-7-2026. Quy định này được hiểu ra sao và khác quy định hiện hành như thế nào? Thạc sĩ Ngô Gia Hoàng, giảng viên Trường đại học Luật TP.HCM, phân tích thêm về vấn đề này.

Theo điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2014), cá nhân kinh doanh (gồm trường hợp cá nhân cho thuê tài sản) phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo tỉ lệ trên doanh thu đối với từng lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh.

Khoản 1 điều 9 thông tư 40 của Bộ Tài chính quy định: Cá nhân cho thuê tài sản là người phát sinh doanh thu từ hoạt động cho thuê nhà, mặt bằng, cửa hàng, nhà xưởng, kho bãi; cho thuê phương tiện vận tải hoặc máy móc thiết bị không kèm theo người điều khiển; hoặc cho thuê các loại tài sản khác không kèm dịch vụ. 

Mức nộp thuế theo quy định hiện nay

Dịch vụ lưu trú không được xem là hoạt động cho thuê tài sản theo quy định này, bao gồm việc cung cấp cơ sở lưu trú ngắn hạn cho khách du lịch hoặc khách vãng lai, cung cấp nơi ở dài hạn không phải căn hộ cho sinh viên, công nhân và các đối tượng tương tự, hoặc cung cấp cơ sở lưu trú kèm theo dịch vụ ăn uống hay các tiện ích giải trí.

Khi thực hiện nghĩa vụ thuế, cá nhân cho thuê tài sản có thể lựa chọn khai thuế theo từng lần phát sinh kỳ thanh toán, được xác định theo thời điểm bắt đầu của từng kỳ cho thuê theo hợp đồng, hoặc khai một lần cho cả năm dương lịch. 

Việc khai thuế có thể thực hiện theo từng hợp đồng riêng lẻ hoặc gộp nhiều hợp đồng trên cùng một tờ khai, với điều kiện các tài sản cho thuê đều thuộc địa bàn do cùng một cơ quan thuế quản lý.

Không phải mọi cá nhân cho thuê nhà đều phải nộp thuế thu nhập cá nhân. 

Theo khoản 3 điều 1 thông tư 100 của Bộ Tài chính, trường hợp cá nhân chỉ có hoạt động cho thuê nhà và thời gian cho thuê không trọn năm, nếu tổng doanh thu từ việc cho thuê trong năm không vượt quá 100 triệu đồng thì được miễn cả thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân. 

Nếu bên thuê trả tiền một lần cho nhiều năm, thì số tiền trả trước này phải được phân bổ theo từng năm dương lịch để xác định xem doanh thu từng năm có vượt ngưỡng 100 triệu đồng hay không, thay vì tính toàn bộ vào một năm.

Mức thuế thu thu nhập cá nhân phải nộp = doanh thu năm x thuế suất 5%.

Như vậy chỉ khi cá nhân cho thuê nhà ở với thời gian cho thuê không trọn năm, mà phát sinh doanh thu cho thuê trên 100 triệu đồng/năm thì mới phải đóng thuế thu nhập cá nhân với mức thuế suất 5%. 

Ví dụ, doanh thu 110 triệu/năm thì phải đóng số tiền thuế bằng: 110 triệu x 5% = 5,5 triệu đồng.

Theo Nghị quyết 198 của Quốc hội, từ ngày 1-1-2026, hộ kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đồng/năm trở lên mới phải nộp thuế, thay vì ngưỡng 100 triệu đồng. 

Nghĩa là doanh thu hộ kinh doanh trên 100 triệu đồng/năm nhưng không quá 200 triệu đồng/năm sẽ không phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp từ ngày 1-1-2026.

Về cách nộp thuế, việc khai và nộp hồ sơ khai thuế được quy định tại điều 11 và điều 13 thông tư 40 của Bộ Tài chính. 

Hiện nay trên ứng dụng thuế điện tử dành cho cá nhân đã hỗ trợ người dùng kê khai tờ khai thuê tài sản với kỳ kê khai theo lần thanh toán và kỳ năm. Tại ứng dụng eTax Mobile đã hỗ trợ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh kê khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. 

Điểm mới của Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2025

Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi được Quốc hội thông qua ngày 10-12-2025 và có hiệu lực từ ngày 1-7-2026, đánh dấu nhiều thay đổi quan trọng đối với cá nhân kinh doanh, đặc biệt là hoạt động cho thuê tài sản.

Trước hết, ngưỡng doanh thu phải đóng thuế thu nhập cá nhân được nâng lên đáng kể. Theo khoản 1 và khoản 4 điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2025: 

“Cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Chính phủ trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp thuế thu nhập cá nhân cho phù hợp với tình hình kinh tế - xã hội trong từng thời kỳ”. 

Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2025 có hiệu lực thi hành từ ngày 1-7-2026, riêng các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026. Như vậy, từ ngày 1-1-2026, mức doanh thu từ hoạt động cho thuê nhà phải trên 500 triệu đồng/năm mới phải đóng thuế thu nhập cá nhân.

Đây là thay đổi rất lớn so với mức 100 triệu đồng như quy định hiện hành, giúp giảm gánh nặng thuế cho nhóm kinh doanh nhỏ và hoạt động cho thuê nhà. 

Ví dụ: Bà A cho thuê nhà trong năm có doanh thu từ cho thuê nhà là 450 triệu đồng/năm. Nếu theo quy định hiện hành thì mức doanh thu này đã vượt ngưỡng và phải đóng thuế thu nhập cá nhân. Và bà A phải đóng thuế với mức: 5% x 450 triệu đồng = 22,5 triệu đồng/năm.

Tuy nhiên theo luật mới vì doanh thu của bà A dưới 500 triệu đồng/năm nên bà A sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Một thay đổi quan trọng khác là cách tính thuế chỉ áp dụng trên phần doanh thu vượt qua ngưỡng 500 triệu đồng, thay vì đánh thuế trên toàn bộ doanh thu như trước đây. 

Theo khoản 4 điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2025 thì “cá nhân cho thuê bất động sản, trừ hoạt động kinh doanh lưu trú, nộp thuế thu nhập cá nhân được xác định bằng phần doanh thu vượt trên mức 500 triệu đồng nhân (x) với thuế suất 5%”.

Theo đó, thuế thu nhập cá nhân từ hoạt động cho thuê sẽ được tính theo công thức:

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = (doanh thu năm - 500 triệu đồng) x 5%

Ví dụ: Ông B cho thuê nhà với giá 55 triệu đồng/tháng, tương đương 660 triệu đồng/năm. Phần doanh thu vượt ngưỡng là 160 triệu đồng, và số thuế phải nộp chỉ là 160 x 5% = 8 triệu đồng/năm. 

Cách tính mới này được đánh giá là hợp lý và công bằng hơn, phản ánh đúng khả năng chịu thuế của người nộp thuế. Điều này giúp người cho thuê có lợi hơn khi doanh thu chỉ vượt ngưỡng ở mức thấp.

Phạt tới 80 triệu đồng nếu không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ từ 50 hóa đơn trở lên

Chính phủ vừa ban hành Nghị định số 310 sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 12/2020 của Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn.

• Tags:
• Thuế thu nhập
• Đóng thuế
• Doanh thu
• Thuế thu nhập cá nhân
• Thuê nhà

Chính phủ vừa ban hành Nghị định số 310 sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 12 quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn.

Nghị định mới bổ sung quy định về đối tượng bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn khi ủy quyền cho tổ chức, cá nhân thực hiện nghĩa vụ thuế, nhưng bên được ủy quyền có hành vi vi phạm. 

Tổ chức, cá nhân đăng ký thuế, khai, nộp thuế thay có hành vi vi phạm hành chính; đơn vị hợp thành chịu trách nhiệm kê khai có nghĩa vụ đăng ký thuế, nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp có hành vi vi phạm. 

Đối với trường hợp không lập hóa đơn theo quy định, nghị định quy định phạt cảnh cáo đối với hành vi không lập hóa đơn đối với các hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ, xuất hàng dưới các hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả hàng hóa 01 số hóa đơn.

Phạt tiền từ 1 - 2 triệu đồng trong trường hợp không lập hóa đơn đối với các hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất). 

Mức phạt này áp dụng khi xuất hàng dưới các hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả hàng hóa từ 02 số hóa đơn đến dưới 10 số hóa đơn và trường hợp không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ theo quy định 01 số hóa đơn. 

Hình phạt trên sẽ được nâng lên mức từ 2 đến 10 triệu đồng nếu không lập từ 10 số hóa đơn đến dưới 50 số hóa đơn, và trường hợp không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ theo quy định từ 02 số hóa đơn đến dưới 10 số hóa đơn..

Với từ 50 số hóa đơn đến dưới 100 số hóa đơn và trường hợp không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ theo quy định từ 10 số hóa đơn đến dưới 20 số hóa đơn, sẽ bị phạt từ 10 - 30 triệu đồng. 

Với từ 100 số hóa đơn trở lên và trường hợp không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ theo quy định từ 20 số hóa đơn đến dưới 50 số hóa đơn, phạt tiền từ 30-50 triệu đồng. 

Phạt tiền từ 60 - 80 triệu đồng trong trường hợp không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ theo quy định từ 50 số hóa đơn trở lên.

Đẩy mạnh triển khai hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền đến các hộ kinh doanh

Ngày 27-11, Thuế TP.HCM tổ chức chương trình “Hóa đơn may mắn” - kỳ mở thưởng quý 1 và quý 2-2025 đối với 3 địa bàn trước hợp nhất gồm TP.HCM, Bình Dương, Bà Rịa - Vũng Tàu.

• Tags:
• Hóa đơn
• Hàng hóa
• Tiêu dùng
• Dịch vụ
• Vi phạm hành chính

Ngưỡng doanh thu tính thuế với hộ kinh doanh được Bộ Tài chính đề xuất 500 triệu đồng/năm, nhưng nhiều ý kiến cho rằng vẫn chưa hợp lý.

Vậy nên áp dụng mức ngưỡng doanh thu chịu thuế bao nhiêu là hợp lý và công bằng với các đối tượng chịu thuế khác?

Bộ Tài chính đề xuất trên 500 triệu đồng/năm

Ngày 27-11, Bộ Tài chính đã có văn bản trình Thủ tướng, Phó thủ tướng Hồ Đức Phớc về tiếp thu, giải trình ý kiến của đại biểu về dự án Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi). Trong đó, một trong những nội dung quan trọng mà dư luận đặc biệt quan tâm là ngưỡng doanh thu tính thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh được Bộ Tài chính đề xuất nâng lên 500 triệu đồng/năm thay cho mức 200 triệu đồng đề xuất trước đó.

Theo Bộ Tài chính, ngưỡng doanh thu này đảm bảo tương đồng với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân. Hộ, cá nhân kinh doanh sẽ nộp thuế đối với phần doanh thu trên ngưỡng này. 

"Theo số liệu tính đến tháng 10, có hơn 2,54 triệu hộ kinh doanh thường xuyên nộp thuế. Nếu áp dụng mức doanh thu này thì dự kiến sẽ có khoảng 2,3 triệu hộ kinh doanh không phải nộp thuế, chiếm khoảng 90% tổng số hộ kinh doanh đang nộp thuế", Bộ Tài chính báo cáo.

Về phương án tính thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm đến 3 tỉ đồng/năm, Bộ Tài chính đề xuất bổ sung quy định áp dụng tính thuế theo thu nhập tức là doanh thu - chi phí. Mức này đảm bảo thu thuế theo đúng bản chất của thuế thu nhập cá nhân và áp dụng thuế suất 15% như doanh nghiệp siêu nhỏ.

Theo đó, tất cả hộ, cá nhân kinh doanh đều nộp thuế theo thu nhập thực tế, nếu có thu nhập ít thì nộp ít, thậm chí nếu không có thu nhập thì không phải nộp thuế. Vì vậy, mức doanh thu không phải nộp thuế sẽ không còn nhiều tác động đến hộ, cá nhân kinh doanh phải nộp thuế. 

Trường hợp hộ, cá nhân kinh doanh không xác định được chi phí thì mới nộp thuế theo tỉ lệ thuế suất như hiện hành 0,5%, 1%, 2% trên doanh thu tùy theo ngành nghề, đối với phần doanh thu trên 500 triệu đồng. Nội dung này sẽ đề xuất Quốc hội thông qua trong Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) và áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.

Đại diện ban soạn thảo Bộ Tài chính giải thích việc cho phép người nộp thuế được trừ ngưỡng doanh thu trước khi tính thuế thu nhập là đảm bảo đúng bản chất của sắc thuế này. Nghĩa là có thu nhập mới phải nộp thuế.

Bà Nguyễn Thị Cúc, Chủ tịch Hội Tư vấn thuế Việt Nam, đánh giá điểm mới nhất của đề xuất này là doanh thu vượt trên ngưỡng thì hộ, cá nhân kinh doanh mới phải nộp thuế. Đây là tin vui cho người kinh doanh, tức là khi có thu nhập mới phải nộp thuế chứ không phải nộp thuế từ đồng doanh thu đầu tiên như lâu nay.

Nói rõ hơn, bà Cúc phân tích: hiện nay hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống thì không phải nộp thuế. Nhưng doanh thu 101 triệu đồng thì hộ kinh doanh phải nộp thuế trên toàn bộ doanh thu là 101 triệu đồng. Còn tới đây, hộ kinh doanh chỉ phải nộp thuế của phần trên 500 triệu đồng mà thôi.

Ngưỡng doanh thu nên chia theo ngành nghề

Tuy nhiên, bà Nguyễn Hồng Hạnh, đại lý thuế (Hà Nội), cho biết thông tin ngưỡng doanh thu tính thuế với hộ kinh doanh mà Bộ Tài chính dự kiến ban đầu nâng lên 200 triệu đồng/năm rồi lên 300 triệu đồng/năm là quá thấp. 

Bởi một hộ kinh doanh thường theo hộ gia đình với ít nhất là hai người làm. Hai người làm thường có hai người phụ thuộc. Nên với mức ngưỡng doanh thu tính thuế với hộ kinh doanh nâng lên trên 500 triệu đồng/năm như đề xuất trên của Bộ Tài chính là tin rất vui với người kinh doanh nhỏ.

Trao đổi với Tuổi Trẻ, đại biểu Hoàng Văn Cường, thành viên Ủy ban Kinh tế và Tài chính của Quốc hội, bày tỏ rất hoan nghênh việc cơ quan soạn thảo đã tiếp thu ý kiến của nhiều đại biểu Quốc hội và người dân, nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế đối với hộ và cá nhân kinh doanh lên mức phù hợp.

Về ngưỡng doanh thu cụ thể, ông Cường tiếp tục đề xuất phải phân tách để xem với từng loại kinh doanh, thu nhập chiếm khoảng bao nhiêu phần trăm doanh thu, từ đó tính ra ngưỡng phù hợp. 

Trong đó, với các ngành dịch vụ không phải bỏ chi phí nguyên vật liệu cần nâng ngưỡng doanh thu lên mức 500 triệu đồng/năm. Còn với ngành sản xuất và dịch vụ có chi phí nguyên vật liệu thì ngưỡng doanh thu cần ở mức 1 tỉ đồng/năm. Còn nếu chỉ bán hàng hoặc đại lý, ngưỡng doanh thu lên mức 1,5 tỉ đồng/năm.

"Cơ quan soạn thảo đánh giá, nghiên cứu để có điều chỉnh ngay ngưỡng này trong dự án Luật Thuế thu nhập cá nhân đang trình Quốc hội hiện nay. Đồng thời, sửa đổi tại các dự luật thuế liên quan để đảm bảo đồng bộ trong thực thi khi được Quốc hội thông qua và áp dụng luôn từ kỳ tính thuế năm 2026", đại biểu Cường đề nghị.

Nên có khảo sát kỹ lưỡng

Ở những ngành nghề mà giá vốn khá nặng như bán lẻ sữa, mỹ phẩm, chị Hoàng Lê, phường Bình Lợi Trung (TP.HCM), cho biết tỉ lệ lợi nhuận trên doanh thu của chị không cao, chưa kể hàng loạt chi phí khác phát sinh. Do vậy, chị kiến nghị Bộ Tài chính nên khảo sát thực tế kỹ lưỡng để đưa ra ngưỡng chịu thuế phù hợp cũng như công bằng với đối tượng chịu thuế khác, chẳng hạn như người làm công ăn lương.

Luật sư Trần Xoa, Giám đốc Công ty luật Minh Đăng Quang, đề nghị người làm công ăn lương có một người phụ thuộc thì mức giảm trừ gia cảnh là 21,7 triệu đồng/tháng. Đây là mức tạm sống được. 

"Do đó tôi đề nghị ngưỡng doanh thu tính thuế của hộ kinh doanh nên là 1 tỉ đồng/năm, trên mức này mới tính thuế dựa trên phần vượt để công bằng với người làm công ăn lương và cho họ mức thu nhập đủ sống. Lọt sàng thì xuống nia, không nên quá chi li và áp dụng ngưỡng doanh thu chịu thuế quá thấp cho hộ kinh doanh vì sẽ lạc hậu ngay khi vừa áp dụng", ông Xoa đề xuất.

Đại biểu TRẦN VĂN LÂM (Bắc Ninh):

Tránh để hộ kinh doanh thiệt thòi

Việc Bộ Tài chính cho biết sẽ tiếp tục xem xét nâng ngưỡng doanh thu tính thuế với hộ kinh doanh thể hiện tinh thần trách nhiệm rất cao trước nhân dân, các ý kiến của cử tri. Tất cả đều mong muốn tạo môi trường kinh doanh thuận lợi, bình đẳng cho mọi thành phần kinh tế phát triển.

Theo phương án Bộ Tài chính đưa ra, nếu có thể tính thuế trên lãi với hộ kinh doanh như các doanh nghiệp là phương án tối ưu, bình đẳng, không có gì phải bàn cãi.

Khi đó, bắt đầu từ mức khởi điểm và từ lãi bao nhiêu, trên cơ sở luật pháp sẽ thu theo tỉ lệ đúng quy định. Chúng ta cần đặt mục tiêu về lâu dài như vậy.

Tuy nhiên, không phải lúc nào, hộ kinh doanh nào cũng có thể thực hiện như vậy mà sẽ có nhiều hộ không tính được chi phí, không hạch toán được lỗ lãi. Vì vậy, buộc phải tính trên doanh thu. Song khi tính trên doanh thu có hai yếu tố cần phải xác định để đảm bảo.

Thứ nhất, tính toán mức khởi điểm và mức trên khởi điểm tương ứng. Thứ hai, cần tính tỉ lệ huy động trên doanh thu để làm sao tính tổng lại thì tỉ lệ thuế trên doanh thu với hộ kinh doanh tương ứng tỉ lệ thuế trên doanh thu của toàn nền kinh tế.

Nói cách khác, những người kinh doanh nộp thuế thì tỉ lệ thuế trên doanh thu tương tự như tất cả các thành phần khác đang nộp thuế trên doanh thu. Khi bằng nhau sẽ không có sự thiệt thòi, phân biệt.

Cũng cần thấy thêm, trong thực tế, mỗi lĩnh vực kinh doanh có tỉ lệ chênh lệch khác nhau. Với các hộ kinh doanh thương mại nhỏ lẻ thì chênh lệch giá từ 3 - 5% là quá nhiều, nếu tính mức thuế áp từ 1 - 5%, tức là "hết cả lãi" của người kinh doanh.

Nhưng các dịch vụ như cắt tóc, gội đầu có thể 30 - 50% hay xây dựng thì chênh lệch giá lại khác. Do vậy, với mỗi ngành, lĩnh vực phải tính toán, xác định mức huy động là bao nhiêu và tỉ lệ chênh lệch là bao nhiêu, từ đó đưa ra mức đóng góp thuế đảm bảo tương đồng, hài hòa, tránh để hộ kinh doanh thiệt thòi.

Về ngưỡng cụ thể, phải tính toán dựa trên các số liệu với từng ngành, lĩnh vực để đưa ra. Chính sách thuế không chỉ là công cụ thu ngân sách, mà còn là đòn bẩy an sinh.

"Khoan thư sức dân" lúc này chính là nuôi dưỡng nguồn thu bền vững cho tương lai. Nếu duy trì các mức thuế suất trực tiếp quá cao cùng ngưỡng chịu thuế quá thấp, chúng ta vô tình dựng lên rào cản khiến hộ kinh doanh ngại "lớn lên", ngại minh bạch.

Đại biểu NGUYỄN HỮU THÔNG (Lâm Đồng):

Nuôi dưỡng nguồn thu cho tương lai

Việc Bộ Tài chính cho biết sẽ tiếp tục xem xét nâng ngưỡng doanh thu tính thuế với hộ kinh doanh thể hiện tinh thần cầu thị. Thực tế hiện nay, để một hộ gia đình kinh doanh duy trì cuộc sống cơ bản tại đô thị, lợi nhuận ròng cần đạt khoảng 20 triệu đồng/tháng.

Với tỉ suất lợi nhuận trung bình khoảng 10% trên doanh thu, hộ kinh doanh phải đạt doanh thu 200 triệu đồng/tháng, tương đương 2,4 tỉ đồng/năm để có 20 triệu đồng.

Nếu dựa trên tính toán chi phí đời sống thực tế, doanh thu phải đạt tầm 2,4 tỉ đồng/năm mới bắt đầu có dư dả để nộp thuế.

Hiện nay, mức giảm trừ gia cảnh của người làm công ăn lương từ kỳ tính thuế 2026 nâng lên 15,5 triệu đồng/tháng cho bản thân. Để có thu nhập ròng ngang bằng mức này, hộ kinh doanh cần đạt doanh thu 1,2 - 1,5 tỉ đồng/năm. Do vậy, Bộ Tài chính cần nghiên cứu để nâng ngưỡng doanh thu bắt đầu chịu thuế với hộ kinh doanh cho phù hợp.

Thực tế, lực lượng hộ kinh doanh đang được xác định là tiềm năng phát triển hàng triệu doanh nghiệp quy mô nhỏ, quy mô vừa và thậm chí quy mô lớn thời gian tới. Chính vì thế việc "nuôi dưỡng" các hộ kinh doanh cũng là động lực để thực hiện thành công nghị quyết 68 của Bộ Chính trị về phát triển kinh tế tư nhân, đồng thời nuôi dưỡng nguồn thu bền vững cho tương lai.

Luật sư NGUYỄN VĂN ĐƯỢC (Tổng giám đốc Công ty TNHH kế toán và tư vấn thuế Trọng Tín):

Ngưỡng tính thuế phải đảm bảo công bằng

Tôi đánh giá cao tinh thần Bộ Tài chính tiếp cận theo hướng đánh thuế thu nhập cá nhân dựa trên thu nhập, nghĩa là có thu nhập mới phải nộp thuế đối với hộ kinh doanh. Phương pháp tính thuế trên thu nhập khắc phục được tình trạng thuế chồng thuế cũng như lỗ vẫn phải nộp thuế như lâu nay.

Bên cạnh đó, Bộ Tài chính vẫn có phương án nộp thuế trên doanh thu theo tỉ lệ đối với hộ kinh doanh. Bởi với hộ kinh doanh, việc tính đầy đủ chi phí đầu vào trong thời gian đầu áp dụng thuế kê khai chưa thể thực hiện được.

Nên việc tính tỉ lệ theo doanh thu trên ngưỡng doanh thu là giúp đơn giản, thuận tiện nhất. Hộ kinh doanh có quyền lựa chọn phương án tính thuế nào có lợi nhất, phù hợp nhất và đúng quy định với quy mô và ngành nghề kinh doanh của mình.

Việc được trừ ngưỡng doanh thu tính thuế với hộ kinh doanh đảm bảo công bằng giữa các đối tượng, nhất là với mức giảm trừ gia cảnh đối với người làm công ăn lương. Nội dung này sẽ đảm bảo quyền lợi và khích lệ hộ kinh doanh yên tâm kinh doanh.

Chuyển sang thuế kê khai: Hộ kinh doanh mong được hướng dẫn để tránh rủi ro

Hộ kinh doanh ủng hộ chuyển từ thuế khoán sang thuế kê khai vì kỳ vọng minh bạch và công bằng hơn, nhưng cũng lo lắng trước những vướng mắc phát sinh, nhất là khó lấy hóa đơn đầu vào khi thời điểm áp dụng đang cận kề.

• Tags:
• Hộ kinh doanh
• Tính thuế hộ kinh doanh
• Thu thuế hộ kinh doanh
• Bộ tài chính
• Kê khai thuế hộ kinh doanh

Hộ kinh doanh lo lắng trước những vướng mắc phát sinh, nhất là khó lấy hóa đơn đầu vào khi thời điểm áp dụng đang cận kề.

Ngày 28-11, chương trình tương tác "Lên số - Lên đời" tại UBND phường Thủ Đức (TP.HCM) thu hút hàng trăm hộ kinh doanh, doanh nghiệp đến tìm hiểu, đặt câu hỏi về chuyển đổi số và thay đổi chính sách thuế.

Chủ động tìm hiểu nhưng còn nhiều băn khoăn

Chia sẻ tại chương trình, với mô hình kinh doanh tạp hóa, bà Trần Hoa Phượng (phường Thủ Đức) cho biết đã chủ động học hỏi, nhờ từ vấn từ sớm nên đã chuyển từ thuế khoán sang thuế kê khai nhiều tháng qua và nhận thấy nhiều điểm tích cực. 

Cụ thể, thuế kê khai với hóa đơn đầu vào và đầu ra rõ ràng giúp hộ kinh doanh dễ kiểm soát tài chính, quản lý thu chi, đồng thời thuận lợi khi hợp tác với các đối tác, doanh nghiệp.

Tuy vậy, bà Phượng cho biết giá hàng hóa mua vào bán ra đôi khi không đồng nhất, phụ thuộc chính sách từ nhà sản xuất và đại lý lớn, dẫn đến khó khăn trong khai báo đúng, dễ bị cơ quan thuế hiểu nhầm là trốn thuế. 

Tương tự, ông Cao Quốc Tuấn, chủ quán hủ tiếu Nam Vang, cho biết có thể vào diện áp dụng phương thức khai, nên mục tiêu tham dự chương trình là tìm hiểu quy định, nắm kỹ quy trình khai thuế mới.

Ông Tuấn thừa nhận việc chuyển đổi chính sách thuế ban đầu sẽ khó. Tuy nhiên, nếu ngành thuế triển khai bài bản, có hướng dẫn cụ thể, về lâu dài sẽ thuận lợi hơn cho người dân, đặc biệt những người lớn tuổi và không rành công nghệ.

Kinh doanh nhà trọ, mua gạo, mua rau của nông dân phải làm sao?

Với ngành nghề kinh doanh trọ, đại diện một hộ kinh doanh cho biết do là lĩnh vực đặc thù và thiếu ổn định vì kẻ ra người vào liên tục, có khi không có người thuê, giá thuê thay đổi liên tục, chưa kể còn những chi phí không tên khác... Những vấn đề trên khiến việc kê khai doanh thu, đầu vào... sẽ không dễ, thậm chí khó chính xác.

Từng chủ động áp dụng thuế kê khai từ nhiều năm trước, bà Trần Thị Thu Lê (hộ kinh doanh gạo) cho biết do có kinh nghiệm nên đã sẵn sàng để chuyển sang thuế kê khai lần nữa. 

Bà Lê nêu kiến nghị Nhà nước cần làm rõ thêm để hộ kinh doanh đỡ băn khoăn như việc đánh thuế trên doanh thu có hợp lý chưa; theo quy định mới phải có hóa đơn đầu vào, nhưng vấn đề này không dễ, nhất là đối với hộ kinh doanh nhỏ lẻ, mua hàng từ nông dân.

"Tôi kinh doanh gạo, chọn mua trực tiếp của nông dân để tối ưu lợi nhuận nhưng nông dân thì mấy ai cung cấp được hóa đơn đầu vào. Hay tại chợ, những sạp bán rau củ nhỏ, với những đơn hàng vài ký rau thì sắp tới đây họ có phải xuất hóa đơn đầu vào cho người mua không? Nếu mua vài ký rau mà đòi căn cước công dân người bán để lưu thông tin theo quy định thì có được không", bà Lê nói.

Tại chương trình, nhiều hộ kinh doanh cũng cho rằng vấn đề hóa đơn đầu vào được quan tâm nhiều nhưng lại chưa nắm rõ, trong khi hạn 2026 sắp tới. Do đó, nếu không sớm có giải pháp, chắc chắn nhiều người mua và người bán nhỏ lẻ gặp khó.

Chia sẻ tại sự kiện, ông Phan Trần Hoàng Lâm, tổ phó tổ nghiệp vụ dự toán pháp chế Thuế cơ sở 2, cho biết toàn bộ thủ tục thuế của hộ kinh doanh sẽ được thực hiện qua ứng dụng eTax Mobile. Các hộ sẽ được tập huấn, hỗ trợ trong quá trình chuyển đổi, đồng thời đăng ký và sử dụng hóa đơn điện tử nếu thuộc đối tượng bắt buộc.

"Đây không chỉ là thay đổi về kỹ thuật hay hình thức kê khai, mà là sự chuyển đổi căn bản trong tư duy quản lý kinh doanh. Thay vì "nộp thuế cho xong", hộ kinh doanh cần từng bước tiếp cận phương thức quản trị rõ ràng, chủ động thông qua cơ chế tự khai, tự nộp, đồng thời người kinh doanh cần chủ động học hỏi từ trước để dễ áp dụng khi sang 2026" - ông Lâm cho biết.

Tiểu thương hào hứng học chuyển đổi số qua sân chơi 'Lên số - Lên đời'

Hàng trăm tiểu thương cùng các bạn trẻ nô nức tới tham dự chương trình Edugame "Lên số - Lên đời" với chủ đề "Kỹ năng bán hàng online chuyên nghiệp".

• Tags:
• Hộ kinh doanh
• Thuế kê khai
• Thuế khoán
• Lên số - Lên đời
• Chuyển đổi số

Đó là đề xuất mới nhất của Bộ Tài chính trình Thủ tướng Phạm Minh Chính và Phó thủ tướng Hồ Đức Phớc hôm qua 27-11.

Khoảng 90% hộ kinh doanh sẽ không phải nộp thuế

Cụ thể ngày 27-11, Bộ Tài chính đã có văn bản trình Thủ tướng Phạm Minh Chính và Phó thủ tướng Hồ Đức Phớc về việc tiếp thu, giải trình ý kiến của đại biểu về dự án Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi.

Trong đó một trong những nội dung quan trọng mà dư luận đặc biệt quan tâm là ngưỡng doanh thu tính thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh được Bộ Tài chính đề xuất nâng lên 500 triệu đồng/năm, thay cho mức 200 triệu đồng đề xuất trước đó.

Theo Bộ Tài chính, ngưỡng doanh thu này đảm bảo tương đồng với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân. Hộ, cá nhân kinh doanh sẽ nộp thuế đối với phần doanh thu trên ngưỡng này.

Bộ Tài chính báo cáo trên cơ sở nghiên cứu, lắng nghe, tiếp thu ý kiến của các đại biểu Quốc hội, để nội dung quy định về thuế thu nhập cá nhân đối với hộ, cá nhân kinh doanh phù hợp thực tế. 

Bên cạnh đó, mức đề xuất này đảm bảo tính công bằng tương đối với việc thu thuế thu nhập cá nhân đối với các loại thu nhập khác (trong đó có thu nhập từ tiền lương, tiền công).

"Theo số liệu tính đến tháng 10, có hơn 2,54 triệu hộ kinh doanh thường xuyên nộp thuế. Nếu áp dụng mức doanh thu này thì dự kiến có khoảng 2,3 triệu hộ kinh doanh không phải nộp thuế, chiếm khoảng 90% tổng số hộ kinh doanh đang nộp thuế" - Bộ Tài chính báo cáo.

Sẽ chỉ phải nộp thuế đối với phần doanh thu trên 500 triệu đồng

Về phương án tính thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm đến 3 tỉ đồng/năm, trong văn bản trình lãnh đạo Chính phủ, Bộ Tài chính đề xuất bổ sung quy định áp dụng tính thuế theo thu nhập tức là doanh thu - chi phí. Mức này đảm bảo thu thuế theo đúng bản chất của thuế thu nhập cá nhân và áp dụng thuế suất 15% như doanh nghiệp siêu nhỏ.

Theo đó, tất cả hộ, cá nhân kinh doanh đều nộp thuế theo thu nhập thực tế, nếu có thu nhập ít thì nộp ít, thậm chí nếu không có thu nhập thì không phải nộp thuế. Vì vậy mức doanh thu không phải nộp thuế sẽ không còn nhiều tác động đến hộ, cá nhân kinh doanh phải nộp thuế.

Trường hợp hộ, cá nhân kinh doanh không xác định được chi phí thì mới nộp thuế theo tỉ lệ thuế suất như hiện hành 0,5%, 1%, 2% trên doanh thu, tùy theo ngành nghề, đối với phần doanh thu trên 500 triệu đồng. Nội dung này sẽ đề xuất Quốc hội thông qua trong Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi và áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.

Ngoài ra để đảm bảo đồng bộ về mức doanh thu không phải nộp thuế thu nhập cá nhân, tại dự thảo luật sửa đổi Luật Thuế giá trị gia tăng số 48 năm 2024, Bộ Tài chính đề xuất nâng mức doanh thu không chịu thuế của hộ, cá nhân kinh doanh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm.

Bộ Tài chính: Sẽ nâng ngưỡng doanh thu tính thuế đối với hộ kinh doanh

Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu năm dưới 3 tỉ đồng mà không tính được chi phí sẽ được trừ ngưỡng doanh thu trước khi tính thuế thu nhập cá nhân.

• Tags:
• Hộ kinh doanh
• Doanh thu
• Đề xuất

Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu năm dưới 3 tỉ đồng mà không tính được chi phí sẽ được trừ ngưỡng doanh thu trước khi tính thuế thu nhập cá nhân.

Ngưỡng doanh thu tính thuế với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh sẽ tương đồng với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công

Ngày 25-11, ông Cao Anh Tuấn - Thứ trưởng Bộ Tài chính - đã cung cấp những thông tin mới nhất đến các cơ quan báo chí về dự án Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi.

Một nội dung quan trọng mà dư luận, đặc biệt là hộ và cá nhân kinh doanh đặc biệt quan tâm, là ngưỡng doanh thu tính thuế đối với đối tượng này được lãnh đạo Bộ Tài chính chia sẻ.

Cụ thể, về thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân kinh doanh, Thứ trưởng Bộ Tài chính cho biết trên cơ sở lắng nghe thẩm tra, ý kiến của đại biểu Quốc hội, Bộ Tài chính sẽ tiếp tục nghiên cứu nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế đối với hộ và cá nhân kinh doanh lên mức phù hợp.

Ngưỡng doanh thu tính thuế mới đảm bảo sự công bằng tương đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công và dự kiến cũng sẽ sửa đổi tại Luật Thuế giá trị gia tăng để nâng mức doanh thu không phải tính thuế giá trị gia tăng cho tương đồng.

Như quy định hiện nay, ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế thu nhập cá nhân là 100 triệu đồng/năm trở xuống. Mức này đang áp dụng thống nhất cả với thuế giá trị gia tăng, tức là cá nhân có doanh thu năm dưới 100 triệu đồng cũng không phải nộp thuế giá trị gia tăng.

Từ năm 2026, theo Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi, ngưỡng doanh thu tính thuế giá trị gia tăng đối với hộ, cá nhân kinh doanh được nâng lên 200 triệu đồng.

"Để đảm bảo đồng bộ và thống nhất giữa các luật, trên cơ sở tiếp thu ý kiến thẩm tra, đại biểu Quốc hội, Bộ Tài chính sẽ nghiên cứu nâng ngưỡng doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân và giá trị gia tăng đối với hộ và cá nhân kinh doanh cho phù hợp, đảm bảo tương đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương và tiền công" - đại diện Bộ Tài chính khẳng định.

Hộ kinh doanh sẽ được trừ ngưỡng doanh thu trước khi tính thuế

Bộ Tài chính cho biết dự kiến báo cáo Chính phủ phương án điều chỉnh doanh thu không chịu thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 3 tỉ đồng, đảm bảo an sinh xã hội. Điều này thể hiện sự chia sẻ của nhà nước đối với hộ và cá nhân kinh doanh.

Bên cạnh đó, Bộ Tài chính tiếp tục nghiên cứu phương pháp tính thuế đối với hộ, cá nhân có doanh thu từ 3 tỉ đồng trở xuống.

Để đảm bảo phù hợp và thể hiện đúng bản chất của thuế thu nhập, Bộ Tài chính dự kiến báo cáo Chính phủ phương án thu thuế trên thu nhập (doanh thu - chi phí) đối với tất cả các cá nhân có doanh thu trên ngưỡng không chịu thuế. 

Dự kiến bổ sung quy định cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên ngưỡng không chịu thuế đến 3 tỉ đồng thì nộp thuế với thuế suất tương ứng với thuế suất thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỉ đồng (mức 15% - PV).

Trường hợp cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 3 tỉ đồng nếu không xác định được chi phí thì tiếp tục nộp thuế theo tỉ lệ như hiện hành với các mức thuế 0,5%, 1%, 2% tùy theo ngành nghề kinh doanh.

"Đặc biệt các hộ, cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng này sẽ được trừ ngưỡng doanh thu không chịu thuế trước khi tính thuế thu nhập cá nhân. Không tính thuế từ đồng doanh thu đầu tiên như quy định hiện nay", Bộ Tài chính nhấn mạnh.

Giải thích rõ hơn về nội dung này với Tuổi Trẻ Online, đại diện ban soạn thảo dự án Luật Thuế thu nhập cá nhân - Bộ Tài chính dẫn ví dụ nếu tính theo ngưỡng doanh thu phải nộp thuế của cá nhân kinh doanh hiện nay là 100 triệu đồng (Bộ Tài chính đã đề xuất nâng mức này thành 200 triệu đồng, và đang tiếp tục nghiên cứu điều chỉnh nâng mức này lên phù hợp - PV), thì với các hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm là 500 triệu đồng, doanh thu tính thuế sẽ là 400 triệu đồng chứ không phải là 500 triệu đồng.

Doanh thu từ 200 triệu/năm phải chịu thuế: Lo gánh nặng nộp thuế với hộ kinh doanh

Việc áp mức doanh thu từ 200 triệu đồng/năm phải chịu thuế với hộ kinh doanh được các đại biểu Quốc hội cho rằng không phù hợp và thêm gánh nặng thuế.

• Tags:
• Hộ kinh doanh
• Tính thuế theo doanh thu
• Thuế thu nhập cá nhân
• Bộ Tài chính

Đó là mong mỏi của các hộ kinh doanh cũng như chuyên gia khi xóa bỏ thuế khoán chuyển sang thuế kê khai từ 1-1-2026.

Bộ Tài chính đang lấy ý kiến góp ý cho dự thảo thông tư hướng dẫn việc ghi sổ kế toán của các hộ và cá nhân kinh doanh. Chế độ ghi sổ kế toán được chia theo quy mô doanh thu.

Cơ chế kế toán theo quy mô doanh thu

Cụ thể, với doanh thu hằng năm từ 200 triệu đồng trở xuống, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (gọi tắt là HKD) phải thực hiện sổ chi tiết doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ gồm ngày tháng tương ứng giao dịch và số tiền.

Với doanh thu hằng năm trên 200 triệu đến 3 tỉ đồng, HKD căn cứ phương pháp nộp thuế giá trị gia tăng (VAT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) để thực hiện kế toán theo 1 trong 2 trường hợp. Cụ thể: trường hợp nộp thuế VAT và TNCN theo tỉ lệ phần trăm trên doanh thu, HKD ghi số hiệu, ngày tháng của hóa đơn bán hàng, doanh thu tương ứng với số tiền bán hàng, mức thuế VAT, TNCN và số thuế phải nộp.

Trường hợp nộp thuế VAT theo phương pháp khấu trừ và thuế TNCN theo tỉ lệ phần trăm trên doanh thu, HKD thực hiện theo hai sổ gồm: sổ theo dõi nghĩa vụ thuế VAT (ghi số hiệu, ngày tháng của hóa đơn VAT, số thuế VAT đầu vào, số thuế VAT đầu ra, được hoàn, được khấu trừ, số thuế phải nộp...) và sổ chi tiết doanh thu bán hàng hóa dịch vụ (doanh thu, mức thuế suất tương ứng với số tiền bán hàng, mức thuế suất và số thuế phải nộp).

Với doanh thu hằng năm trên 3 tỉ đồng, HKD sẽ căn cứ vào phương pháp nộp thuế VAT, TNCN để thực hiện kế toán theo 1 trong 2 trường hợp. Trường hợp nộp thuế VAT theo tỉ lệ phần trăm trên doanh thu và thuế TNCN trên thu nhập tính thuế thì cần thực hiện hai sổ gồm: sổ chi tiết doanh thu, chi phí (ngày tháng, doanh thu, chi phí hợp lý, chênh lệch lãi, lỗ) và sổ chi tiết doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ.

Trường hợp HKD nộp thuế VAT theo phương pháp khấu trừ và thuế TNCN trên thu nhập tính thuế thì phải thực hiện bốn sổ kế toán gồm: sổ theo dõi nghĩa vụ thuế VAT; sổ chi tiết doanh thu, chi phí; sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa; sổ chi tiết tiền. "Riêng sổ chi tiết tiền, HKD phải mở sổ chi tiết tiền để theo dõi tình hình thu chi bằng tiền mặt (thu, chi, tồn) hoặc tiền gửi ngân hàng (gửi vào, rút ra, số dư)", Bộ Tài chính hướng dẫn.

Cơ chế kế toán nên thật đơn giản

Chị Nguyễn Thị Phượng, HKD cửa hàng thuốc trên phố Phan Đình Giót (Hà Nội), cho biết có xem kỹ dự thảo thông tư và thấy khá băn khoăn. Với doanh thu năm đạt khoảng 800 triệu đồng, cửa hàng có đến gần 100 mặt hàng. Việc phải kê khai số hiệu hóa đơn ngày bán, số lượng đơn hàng, giá tiền, số thuế, mức thuế suất, doanh thu... từng mặt hàng sẽ mất rất nhiều thời gian.

Nên khi HKD đã xuất hóa đơn điện tử rồi thì doanh thu đã rất rõ. Hộ chỉ cần căn cứ vào doanh thu và mức thuế suất, tiền thuế để nộp thuế.

Về băn khoăn này, đại diện Sapo, nhà cung cấp giải pháp phần mềm hóa đơn, kế toán, cho biết phần mềm sẽ tính thuế trên doanh thu tương ứng. HKD chỉ cần nhập thông tin về từng mặt hàng gồm đơn giá, mức thuế suất...

Đồng tình với việc chia cơ chế kế toán theo quy mô doanh thu, bà Hoàng Thị Hảo, đại lý thuế H&H (Hải Phòng), đề nghị cơ chế sổ sách kế toán đối với HKD phải thật đơn giản. Bởi thực tế, nhiều hộ chỉ có một người, vừa nhập hàng, bán hàng, vừa kê khai sổ sách... Nên với những hộ có quy mô dưới 1 tỉ đồng và xuất hóa đơn điện tử rồi mà nộp thuế theo tỉ lệ phần trăm doanh thu thì chỉ cần một loại sổ kê khai gồm doanh thu và số thuế phải nộp là đủ.

Trao đổi với Tuổi Trẻ, bà Lê Thị Duyên Hải, Phó tổng thư ký Hội Tư vấn thuế Việt Nam, cho rằng quan trọng nhất với HKD là sổ doanh thu, hoàn toàn dựa trên hóa đơn chứng từ. Với phần mềm tích hợp, doanh thu hiện lên rất rõ ràng và minh bạch.

"Với HKD có doanh thu dưới 3 tỉ đồng, thực hiện theo phương pháp tính thuế là tỉ lệ phần trăm trên doanh thu thì chỉ cần sổ doanh thu. Với các hộ có quy mô lớn hơn thì nên khuyến khích áp dụng sổ chi phí. Về bản chất, sổ mua vào là quản lý đầu vào. Nên đầu vào sẽ lên một sổ. Đến cuối tháng, cuối quý khi kê khai thì mới tính doanh thu trên một tờ khai.

Còn nếu sổ này mà thiết kế từng mặt hàng với từng dòng tiền, mức thuế suất, số tiền thuế thì không hợp lý. Tôi cho rằng khi thông tư được ban hành, cơ chế kế toán với HKD sẽ rất đơn giản, nhằm tạo thuận lợi để nhiều hộ tự kê khai thuế", bà Hải kỳ vọng.

* Ông Mai Sơn (Phó cục trưởng Cục Thuế - Bộ Tài chính):

Sẽ có cổng thử nghiệm kê khai thuế cho HKD

Từ trước đến nay, các HKD vẫn ghi chép nhập hàng, bán hàng, hàng tồn, đơn giá... Nên cơ quan thuế sẽ phối hợp với các nhà cung cấp giải pháp phần mềm để hỗ trợ HKD có thể ghi chép trên thiết bị điện tử một cách đơn giản nhất.

Tức là đơn giản nhất công tác kế toán để ra được doanh thu, chi phí, tiền thuế...

Dự kiến cuối tháng 11 này, cơ quan thuế sẽ lên cổng kê khai tính thuế doanh thu để bà con thao tác thử nghiệm trước khi áp dụng.

Nhất là với các hộ doanh thu trừ chi phí, hệ thống ngành thuế sẽ có tờ khai gợi ý về nghĩa vụ thuế. Và từ 1-1-2026, ngành thuế sẽ có cổng kê khai chính thức để HKD kê khai và nộp thuế.

Sắp có cổng kê khai thuế để hộ kinh doanh trải nghiệm

Ông Mai Sơn, Phó cục trưởng Cục Thuế (Bộ Tài chính), thông tin trong tháng 11 này, Cục Thuế sẽ áp dụng cổng kê khai thuế để các hộ kinh doanh trải nghiệm kê khai thuế trước khi áp dụng chính thức từ 1-1-2026.

• Tags:
• Kê khai thuế
• Hộ kinh doanh
• Bỏ thuế khoán
• Thuế kê khai
• Kế toán